Решения Совета депутатов

13.11.2008 10:38 решение №44

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ПИОНЕРСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
 СМОЛЕНСКОГО РАЙОНА  СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ


от 13.11. 2008 г.                                            №44                                                                                                                                              


Об     утверждении   Положения о земельном налоге
 Пионерского сельского поселения Смоленского
района Смоленской области  и установлении ставки
земельного налога


Руководствуясь Федеральным законом от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, Уставом  Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области Совет депутатов Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области

РЕШИЛ:

1. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге  Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области (приложение).
2. Настоящим решением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установить и ввести на территории  Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области земельный налог
- 0,3 процента в отношении земельных участков:
-отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
-занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;
3. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на старшего менеджера –гл.бухгалтера  администрации Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области Нестеренкову Л.В.
4. Настоящее решение вступает в силу с 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу (01. 01.2009г), но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в районной газете "Сельская правда".

 
Глава муниципального образования
Пионерского сельского поселения
Смоленского района Смоленской области:                 М.Ф.Геращенков





































Приложение
к решению Совета депутатов
Пионерского сельского поселения
 Смоленского района
Смоленской области
№44 от 13.11.2008года
ПОЛОЖЕНИЕ

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ ПИОНЕРСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ СМОЛЕНСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ


Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории   Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области  определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Статья 2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Пионерского сельского поселения Смоленского района Смоленской области.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
          5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 3 настоящего Положения.
2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

          1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
          Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка»;
2.Налоговая база определяется отдельно  в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых  налогоплательщиками  признаются разные  лица либо установлены  различные налоговые ставки.
3.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном  участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования .
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципального образования.
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), а также в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих  право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Документы,  подтверждающие право на налоговые льготы либо на уменьшение налогооблагаемой базы, представляются  налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок  до  1 февраля текущего налогового периода  либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо на уменьшение налогооблагаемой базы.

Статья 7. Особенности определения  налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

1.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2.Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3.Если при  приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если  приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выкупают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для её использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в рпаве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Статья 8. Налоговый период. Отчётный период

1.Налоговым периодом признаётся календарный год.
2.Отчётным периодом для налогоплательщиков –организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются  первый квартал,полугодие и девять месяцев календарного года.

Статья 9. Налоговая ставка

1.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
-  - 0,3 процента в отношении земельных участков:
-отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
-занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

Статья 10.Налоговые льготы

Освобождаются от налогооблажения:
1)    организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – в отношении земельных  участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на  эти организации  и учреждения функций;
2)        организации- в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами  общего пользования;
3)       религиозные  организации- в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4)       общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди  членов  которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков,  используемых ими для осуществления уставной деятельности;
                  организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников  составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении  земельных участков,  используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением педакцизных товаров,  минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию  с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных , культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5)    организации народных художественных промыслов- в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства  и реализации изделий народных художественных промыслов;
6)    органы местного самоуправления;
7)    многодетные семьи;
8)    муниципальные учреждения, полностью или частично финансируемые за счёт средств местных бюджетов;
9)    органы государственной власти Смоленской области.
10)    Учреждения, осуществляющие свою деятельность в сфере образования, здравоохранения и культуры.

Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 11 и 12  настоящей статьи.
2.Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
Налогоплательщики -физические лица, являющиеся индивидуальными  предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
3.Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи  сумма налога , подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
4.Уплата налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, подлежит уплате  по истечении налогового периода не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом без внесения авансовых платежей по налогу.
5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода,   исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и установленной настоящим Положением налоговой ставки в размере,   установленном в соответствии со ст.9 Настоящего  Положения.
6.Налогоплательщики, в отношении которых отчётный период определён как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу  по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвёртую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости   земельного участка по состоянию на 1 января года являющегося налоговым периодом.
7.  В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчётного) периода права собственности (постоянного (бессрочного)  пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьёй. При этом, если  возникновение (прекращение) указанных прав  произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается  месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
8.В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.
9.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения  в соответствии со статьёй 3 настоящего Положения.  
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчётного) периода  права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный  месяц.  
10.По  результатам проведения государственной кадастровой оценки земель  кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом органами местного самоуправления не позднее 1 марта этого года
11.В отношении земельных участков, приобретённых в собственность физическими  и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление  суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учётом коэффициента 2 в течение трёхлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.  
В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости  до истечения трёхлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога,  исчисленной с учётом коэффициента 1, признаётся суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачёту (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.  
В отношении земельных участков, приобретённых в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства  за исключением индивидуального жилищного строительства,  исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей  по налогу)  производится с учётом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трёхлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
12. В отношении земельных участков, приобретённых в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога  (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учётом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть дл государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
13.Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним,  представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса.
14.Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщить в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках,  признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом».

Статья 12 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1.Уплата налога физическими лицами производится на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами, о подлежащей уплате сумме налога путём внесения платежа по истечении налогового периода не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.     
2.Уплата налога для налогоплательщиков-организаций или физических лиц, являющихся  индивидуальными  предпринимателями, производится авансовыми платежами в срок  не позднее последнего числа месяца. следующего за истекшим отчётным периодом (до 1 мая, до 1 августа и до 1 ноября). Разница  между  суммой налога. Подлежащей уплате по итогам налогового периода,  и  суммами  налога,  уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 1 апреля года. Следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 13.Налоговая декларация
1.Налогоплательщики – организации или физические лица. Являющиеся индивидуальными предпринимателями использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного)  пользования  земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Если иное не предусмотрено законодательством, налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
2.Налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного ( бессрочного) пользования  земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчётного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено законодательством,  налоговый расчёт по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчёта по авансовым платежам по налогу утверждается министерством финансов Российской Федерации.
3.Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчёты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее  последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.
4.Налогоплательщики, в соответствии со статьёй 83 Налогового кодекса отнесённые к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчёты) в налоговый орган по месту учёта в качестве  крупнейших налогоплательщиков.
5.Расчёты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.
Предоставить право исчислять авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода следующей категории налогоплательщиков:
-садоводческие товарищества (кооперативы)».